索菲亚韩

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纽约


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索菲亚的实践侧重于联邦所得税法,重点是可再生能源投资,能源税收抵免和国内和国际项目发展和融资交易。她在各种融资交易中代表了贷款人和借款人,并在可再生能源交易中提出赞助。

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帖子由:索菲亚汉语

在街上的单词是虚拟货币是“新金”,它迅速地向上移动了美国国税局

美国国税局越来越积极地积极努力,以确保虚拟货币不会成为逃税的工具。这并不奇怪,因为我们开始了2020年的上个月 - 比特币的价值,到目前为止世界上最着名的加密货币,自2017年以来达到了最高水平。2019年6月至2020年7月,约3.1million active accounts were estimated to use bitcoin in the U.S.

指导

美国国税局首次于2014年开始发布关于虚拟货币联邦所得税处理的指导和通知。许多人中的第一个是2014-21公告,这结论是可转换的虚拟货币(可用于在真实中购买的虚拟货币经济,可转换为政府发布的货币)应被视为税务的财产。下次通知,rev. rul。2019-24,解决了更具体类型的虚拟货币交易的税收处理,“硬叉“和”AirDrop。“美国国税局也有发布在其网站上有关虚拟货币交易的常见问题解答。从2019年纳税年开始,IRS修订了第1040章,以便要求纳税人识别他们是否从事涉及虚拟货币的任何交易。美国国税局计划进一步如发布所示草案在2020年的修订表格1040中,建议在一个非常突出的位置 - 立即在纳税人的姓名和地址下面安排了关于加密货币的问题。

可能会产生更多的指导。一个问题是经纪人报告规则是否应以与股票和证券交易的方式相同的方式适用于加密货币交易。美国国税局认为,增加的报告导致更大的遵守情况。今年早些时候,数码商会(“分钟”)提交了一个评论信向美国国税局和财政部提供意见,就潜在的报告问题提供了意见。这封信指出,对数字资产交易的税收信息报告要求仍然存在一些缺乏明确,并且纳税人需要进一步的指导,以便在数字货币上下文中准确地解释现有的税收规则。房间所要求澄清的一些关键领域是:如何在虚拟货币上下文中定义“经纪人” - 这对于分析基础报告要求和某些信息退回申请义务至关重要 - 以及哪些因素与确定所在地有关进行交易,这可能是跨境事务的关键因素。

执法努力

与此同时,它一直在提供这种指导,美国国税局已经开始努力使用虚拟货币调查可能的避税。该机构早于2016年开始执行努力,当时它担任该国最大的加密货币之一的“John Doe”传票。The IRS demanded that the exchange produce a wide range of taxpayer identifying information and historical transaction records, and when the exchange refused to comply, the U.S. District Court for the Northern District of California ordered the exchange to turn over taxpayer information for those who conducted transactions worth more than $20,000 on its platform for the 2013 – 2015 period.

作为其虚拟货币合规活动的一部分,2018年宣布,纳入与虚拟货币的税务不合规,于2019年和2020年,IRS再次发送成千上万的警告信函纳税货币持有人,其纳税申报表与其虚拟货币交易记录不符。虽然美国国税局没有明确在获得有关纳税人交易信息的情况下,但可以从虚拟货币交换中形成一个可能的数据来源。美国国税局派出了三种不同类型的信件,严重程度不同。第一种类型,信6173如果纳税人没有通过特定日期和不合规持续存在,提出了考试或执法活动的可能性。另外两个,信件61746174-A.,提醒纳税人有义务报告。

根据内部收入手册(IRM 5.1.18.20.3(7-17-19)),美国国税局使用正常的调查技术来识别包括访谈,银行或信用卡分析,交易所和金融机构的传票,审查Forms 1099-K,审查Fincen查询报告,跟踪和互联网搜索。虽然这组指令可能看起来比较古老,但IRS的最新动作证明它正在升级其加密调查工具箱。据发表举报在2020年9月,IRS与区块链分析和税务服务LLC合同约250,000美元,这将使IRS访问区块链接分析工具以跟踪加密货币交易。夏季早些时候,美国国税局还签署了一年内购买对某些区块链追踪软件的访问权限。

Despite the industrywide complaint that the IRS’s expectations with regards to holders of virtual currency are vague and unclear, this year, the IRS and the Department of Justice have started taking more proactive actions to prosecute taxpayers who allegedly committed a greater scale of tax evasion related to the use and trade of virtual currency. In October 2020, the Department of Justice带电软件先驱约翰迈克菲通过使用加密货币命令逃税。此外,2020年12月9日,秒带电加密货币的创始人Amir Bruno Elmaani称为Oyster Pearl,逃税。Elmaani.据称从加密货币交易和使用Shell Companies和假名来征收数百万美元的利润征税,以隐瞒他的收入。

增加监管和执法

所有迹象表明,关于虚拟货币的法律规定和执行是越来越多的。在该监管方面,本月早些时候,一个新的美国国会议案召开“Stablecoin系列和银行许可执法法案“旨在通过要求某些数字货币发行人获得银行宪章并获得联邦储备批准来规范数字货币的旨在规范数字货币。不同的政府机构正在并行工作,以澄清税收和报告加密货币的义务,最新动作表明执法行动正在继续。

我们希望在即将到来的政府中看到更多的执法行动。11月,总统乔·乔登任命Gary Gensler是奥巴马政府的前商品期货交易委员会主席,其总统过渡队。Gensller在几次关于虚拟货币和区块链之前发表了作证的,虽然虽然迄今为止关于Biden的Cryptocurrency的姿势,Gensler在2019年Coindesk中称为Biden的立场。观点通常被认为是“比特币友好”。虽然一般但是,虽然目前尚不清楚Gensler在拜登行政管理下的长期官方立场,但他也在SEC椅子的潜在选择列表。另一个可以提供对Gensller对CryptiCurrency态度的一些见解是他的2019年陈述Facebook的拟议的数字令牌,天秤座应该被视为“安全性”,这为增加监管监督的依据进行了视为“安全性”。(Cryptocurrency’s uncertain status as a security for tax purposes raises other tax issues.) The general industry consensus is that, while there is a growing acceptance of the legitimacy of cryptocurrency, it is likely that more regulatory and enforcement actions will continue by the SEC against issuers and intermediaries, and by the IRS against taxpayers. More regulation is not necessarily negative—it can create clearer guidelines and landscape for exchanges and virtual currency holders and enable them to better understand the regulatory and tax authorities’ expectations. That being said, it will be important for exchanges and taxpayers to closely follow the latest government guidelines with respect to virtual currency and ensure they comply with reporting and tax payment obligations.