关键词:银行保密法

下一步:FINCEN建议要求报告外国账户中的加密货币职位

Fincen最近迈出了将虚拟货币带入金融资产报告计划的另一个重要一步。

长期以来,在外国银行账户中有10,000美元或更多的纳税人在FINCEN表格上提交外资银行账户报告(或“FBAR”)。未能报告外国银行账户的处罚显着:非故意失败,占故事失败的未报告账户余额的1万美元,达到50%。虽然要求报告的规则在银行保密法的权威下发布,但美国国税局负责管理规则 - 虽然规则 - 美国国税局在评估对报告此类控股的失败的处罚方面取得了积极的侵略性。

将申请要求申请加密充电器是一些不确定性的主题。不确定性出现,因为报告要求仅适用于“财务账户”。金融账户包括,但不限于,与金融机构(或履行金融机构的其他人)维护的证券,经纪,储蓄,需求,检查,存款,时间存款或其他账户。财务账户(每31 CFR 1010.350(c))还包括商品期货或期权账户,保险单,现金价值(如一体的人寿保险单),是一个年金政策,其在相互中的现金价值和股份fund or similar pooled fund (i.e., a fund that is available to the general public with a regular net asset value determination and regular redemptions). The regulations reserve “other investment fund,” presumably for a definition to come. However, in response to questions raised by the AICPA Virtual Currency Task Force in 2019, FinCEN stated that virtual currency was not subject to FBAR reporting. This was confirmed by FinCEN in 2020 as well.

无论是加密货币是否受到FBAR申请的约束,这种持有人可能必须包含在IRS表格8938上,指定国外金融资产的陈述。表格8938是FINCEN 114的对应物。

最近的Fincen拟议规则

2020年12月31日,芬肯发布通知2020-2宣布拟议的规则,该规则将修订执行关于外国财务账户(FBAR)报告的银行保密法案的规定,以包括虚拟货币作为31 CFR 1010.350以下的可报告账户的类型。。拟议的规则未指定生效日期。

治疗Cryptocurrency的决定是FBAR报告的决定显着增加对那些未能妥善识别这些账户的人的潜在处罚。国外账户中的虚拟货币持有者应审查这条规则并一旦规则变得有效,就准备报告这种持股。

如果您需要提醒 - AML / CFT规则适用于加密货币的交易

本月早些时候,美国商品期货交易委员会的领导人,金融罪行执法网络以及美国证券交易委员会发布了一个联合声明提醒个人从事涉及涉及其银行保密法(BSA)下的义务的数字资产的交易,以防止洗钱并反对恐怖主义的筹资。

反洗钱/反击恐怖主义融资(AML / CFT)条例适用于BSA定义为“金融机构”的所有实体,包括期货委员会商家,并介绍义务与CFTC登记的经纪人,如所定义的金钱服务业务FINCEN和经纪人经销商和义务资金义务与SEC登记。为了遵守AML / CFT规定,金融机构必须遵守反洗钱计划,并遵守录音保存和报告要求,包括可疑活动报告(SAR)要求。

联合声明强调,AML / CFT规定适用于从事涉及“数字资产”的活动的金融机构,包括可能根据适用的美国法律作为证券,商品和安全 - 或基于商品等期货或换回的文书。由于数字资产中的数字资产和金融交易被许多名称提及 - 包括“加密货币”,“数字代币”,“虚拟资产”和“初始硬币发行” - 发布联合声明的监管机构提醒金融机构常用标签可能不一定与在BSA或由CFTC和SEC管理的法律和规则下定义资产,活动或服务。数字资产,活动或服务的性质,包括潜在的“事实和情况”和资产的“经济现实和使用”,决定了如何在联邦法律法规下监管。

通过提醒行业参与者,数字资产的性质以及它使用的方式 - 而不是行业lingo - 决定了数字资产的监管方式,CFTC,Fincen和SEC信号,他们已经采用了相同的框架法院用于确定如何在联邦证券法下对其他类型的资产进行分类。联合声明表明,监管机构正在继续采取措施将现有联邦证券法律法规与数字货币施加。

Fincen对加密货币业务的新指导 - 有些问题回答,一些新的问题提出,仔细考虑了一个必须的

本月早些时候,金融罪行执法网络(FINCEN)发布新指导为了澄清银行保密法(BSA)将适用于涉及加密货币的企业(FINCEN指的是可转换虚拟货币或CVC)。BSA对各种美国金融机构的反洗钱义务施加了反洗钱义务,包括“货币服务业务”(MSBS)。在BSA下,在加密货币中交易的企业可能有资格作为货币发动机,一种MSB。企业是否有资格很重要。MSB必须与Fincen注册,实施反洗钱控制,并确保持续遵守记录保留和报告要求(可能是昂贵和繁重的练习) - 失败的后果可能是严重的。但确定哪些这些企业有资格困难,在加密行业中留下许多人不确定其监管地位。

芬肯之前试图在发布时援助此分析2013年指导关于BSA将BSA应用于“人员管理,交换或虚拟货币”。虽然它提供了一些深入了解Fincen如何看待加密货行业,但这似乎似乎会提出尽可能多的问题。各种行政裁决 - 其中Fincen公开建议某些业务,即他们是MSBS - 帮助回答其中一些问题。但这些狭隘的裁决甚至很少,并且可以为快速发展的行业提供有限的指导。通过公共声明,政府官员还寻求澄清BSA如何适用于加密企业。特别是一个2018年2月的信件从一位高国权部官员到参议员Ron Wyden建议,几乎所有的ICO都将构成BSA监管的货币传播。

Fincen的新指导“巩固了自2011年以来颁布的当前的芬肯法规,以及相关的行政裁决和指导,然后将这些规则和解释应用于其他常见的商业模式,涉及CVC参与相同的活动模式。”这样做,它需要一步的方向,为Fincen对自己的法规的解释提供更明确的清晰度(至少在您的商业模式是许多所涵盖的范围内)。For example, the guidance describes why the provider of a hosted wallet likely will be an MSB by virtue of its exercise of total independent control over a customer’s cryptocurrency, whereas the provider of an unhosted wallet that vests the customer with total independent control likely will not. Similarly, the guidance explains that the operator of a trading platform that merely provides a forum where buyers and sellers can post bids and offers likely would not be an MSB, while the operator of a trading platform that additionally acts as an exchanger in consummating transactions between buyers and sellers likely would be. But gaps in FinCEN’s analysis still linger, new questions are raised, and it remains to be seen how useful this guidance will be as technology continues to advance and new and creative business models get off the ground.

虽然Fincen正在考虑联邦反洗钱法律适用于加密货币社区的指导信号,但它并没有发出对侵略性的侵略性,以加强对处理加密货币的企业的法律。迄今为止,在该行业中一直少于执法行动,包括在4月份对同行交易所评估的民事罚款,我们以前讨论过。有一件事是,在评估潜在的BSA执法行动时,Fincen将严重依赖这一新的指导,并期望交易加密货物的企业。在该行业中运营的人员和实体应评估(或重新评估)由于这种新的指导,他们是否有资格作为MSB。

Fincen显示有点咬人,以便与它的树皮一起去

上周,金融罪行执法网络(FINCEN)通过为违反银行保密法(BSA)的个人而言,对加密的关于加密货管执行反洗钱(AML)法律的强有力的公开陈述。

Fincen是美国国债局的一名局任务,负责保护非法使用的金融体系和打击洗钱,并未羞于表达对区块链和加密货币问题的兴趣。在一个最近的演讲肯尼斯A. Blanco的主任解释说,“Fincen一直处于确保在虚拟货币中进行企业的最前沿符合他们的AML / CFT义务,而不管他们做生意的方式。”他补充说,FINCEN“将继续与SEC和CFTC继续合作,以确保在这一空间的遵守情况,并在我们看到忽视BSA下的义务时会毫不犹豫地采取行动。”但涉及加密货币活动的芬肯执法行动一直很少。自2015年反对Ripple实验室的地标行动以来,Fincen在这一领域的唯一执法计划于2017年,反对虚拟货币交易所BTC-E及其所有者。

在FINCEN上周改变了这一点评估民事罚款针对埃里克权力,虚拟货币的“点对点交换机”,违反BSA。同意支付35,350美元的罚款,允许他通过(i)登记为金钱服务业务(MSB),(ii)为确保BSA合规性的书面政策和程序以及(iii)报告实施书面政策和程序来违反BSA可疑交易和货币交易。

权力行动并没有向企业涉及虚拟货币面孔的公司更加困难的问题之一提供了许多洞察力:它是否有资格作为受BSA的MSB。来自2013年的Fincen指导表示BSA通常将适用于可转换虚拟货币的“交易所”和“管理员”。Unlike many virtual currency companies, Powers seems to have clearly fit within FinCEN’s definition of an exchanger – through online postings he advertised his intention to purchase and sell bitcoin for others, and he completed purchases and sales by delivering or receiving currency in person, through the mail, or via wire transfer. But in establishing that the BSA applied to Powers, FinCEN leans heavily on the 2013 guidance. That guidance in many ways is imprecise or unclear and it continues to create uncertainty as blockchain technology and virtual currency business models continue to evolve. But the Powers assessment confirms that other entities operating in the cryptocurrency space nevertheless should continue to evaluate their BSA obligations through the lens of that guidance to the extent possible.

与针对涟漪和BTC-E评估的人不同,对权力评估的经济处罚相对较小。This might be because Powers was a natural person (potentially with a lesser “ability to pay” than larger incorporated entities), conducted a fairly small-scale operation, and paid larger sums as part of an earlier civil forfeiture action brought by the Maryland U.S. Attorney. While those considerations warranted a lesser penalty in Powers’s case, FinCEN very well could apply the same law, guidance, and reasoning underlying the assessment to more extensive cryptocurrency operations. Director Blanco’s recent comments regarding FinCEN’s priorities and this latest enforcement action suggest that FinCEN likely will do just that. In other words, we wouldn’t be surprised if FinCEN brings more enforcement actions – levying more severe penalties – to enforce the BSA in the cryptocurrency industry. Persons and entities operating in this industry thus should focus on assessing their potential BSA obligations early and take affirmative steps to comply if required.